Финансовое право

02.05.2014, 20:07

Задание 1

Формы безналичных расчетов.

Правовые основы безналичных расчетов в РФ закреплены финансовым и гражданским законодательством. К основным источникам правового регулирования безналичного денежного обращения относятся ГК РФ. А также Федеральный закон «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России) (Гл. XII «Организация безналичных расчетов»). Банк России, в соответствии со ст. 80 указанного Закона, является органом, координирующим, регулирующим и лицензирующим организацию расчетных, в том числе клиринговых, систем в РФ. Банк России устанавливает правила, формы, сроки и стандарты осуществления безналичных расчетов.
В современном российском законодательстве отсутствует легальное определение формы безналичных расчетов. Так, Н.Ю. Рассказова, комментируя нормы действующего законодательства, пишет, что «формы безналичных расчетов отличаются друг от друга порядком осуществления соответствующей расчетной операции. Расчетная операция каждого вида оформляется с помощью специального расчетного документа. В соответствии с этим ГК РФ различает безналичные расчеты платежными поручениями, аккредитивами, чеками и по инкассо (т.е. на основании инкассовых документов)»1. Далее она указывает «безналичные расчеты всегда осуществляются на основе договора банковского счета или иного договора с банком (п. 2 ст. 863 ГК) и реализуются путем совершения ряда сделок с участием банка (расчетных операций)»2.
Среди ученых также отсутствует полное единство в отношении определения понятия формы безналичных расчетов.. Ситуация осложнена тем обстоятельством, что в действующем законодательстве РФ отсутствует единый критерий классификации форм безналичных расчетов (аналогично безналичным расчетным операциям), а предлагаемые юридической наукой признаки, лежащие в основе такой классификации, такие как роль инициатора проведения расчетов3, обеспеченность платежа4, наличие или отсутствие условий предоставления денежных средств в распоряжение получателя5, изменение содержания обязательства6, явно недостаточны.
Так, например, Л.Г. Ефимова предлагает рассматривать данный термин в двух аспектах. Во-первых, как уже отмечалось, с точки зрения контрагентов, в договоре, по которому производятся расчеты за товары, работы или услуги, избрание сторонами той или иной формы безналичных расчетов означает определение соответствующего порядка и способов исполнения денежного обязательства. Как указывает Л.Г. Ефимова «под формами безналичных расчетов следует понимать определенные законодательством и банковской практикой способы надлежащего исполнения денежных обязательств через банки.»7. Во-вторых, с точки зрения участников банковских расчетов, применение той или иной формы безналичных расчетов означает различные действия банков по перечислению денежных средств со счетов клиентов и их документальному оформлению, предопределенные видом расчетного документа. Л.Г. Ефимова пишет: «Формы безналичных расчетов различаются порядком документооборота, видом расчетного документа, а также наличием или отсутствием условий предоставления денежных средств в распоряжение получателя платежа»8. В.А. Белов «под формами безналичных расчетов предлагает понимать предусмотренные законом, банковскими правилами и обычаями делового оборота способы документального оформления и подтверждения волеизъявления владельца банковского счета или (в установленных законом случаях) третьего лица на перечисление денежных сумм, числящихся на банковском счете»9. Схожей позиции придерживается Н.И. Соловяненко, который под формой безналичных расчетов понимает «предусмотренные правовыми нормами или банковской практикой способы перевода денежных средств через кредитные организации. Данные способы отличаются видом расчетного документа, порядком документооборота, условиями предоставления средств в распоряжение получателя, в том числе зачисления на его счет».10.
По мнению Д.А. Медведева, форма безналичных расчетов представляет собой «разновидность обязательства клиента и обслуживающего его банка по исполнению (получению) безналичного платежа». При этом, подчеркивает он, «каждый участник расчетных обязательств совершает сделки, направленные на перечисление или получение денежных средств: плательщик дает поручение своему банку осуществить платеж по форме, установленной договором, банк плательщика осуществляет перечисление средств или выставляет аккредитив, банк получателя зачисляет средства или исполняет условия аккредитива, получатель средств передает документы своему банку для зачисления средств с аккредитива и т.д.»11.
На другие аспекты обращает внимание А.В. Шамраев, по оценке которого «форма безналичных расчетов – это опосредующая расчет и связанная с ним совокупность обязательственно-правовых отношений, возникающих в процессе исполнения платежа, обусловливающая начало и процедуру перевода денежных средств»12. Вместе с тем несколько иные акценты сделаны в учебной литературе по банковскому делу в РФ, где форма безналичных расчетов определена как «совокупность взаимосвязанных элементов, к числу которых относятся способ платежа и соответствующий ему документооборот. (система оформления, использования и движения расчетных документов и денежных средств)»13.
Однако определение формы безналичных расчетов, предложенное Л.А. Новоселовой и приведенное ниже, можно принять как наиболее полное, поскольку объединяет в себе правовые позиции ученых, перечисленные выше. Так, по ее мнению, под формами безналичных расчетов «понимаются урегулированные законодательством условия исполнения через банк денежных обязательств, отличающиеся порядком зачисления средств на счет кредитора, видом расчетного документа и порядком документооборота».14.
Понятие формы безналичных расчетов не является синонимом расчетной операции и расчетной сделки. Расчетную сделку можно рассматривать как «любую гражданско-правовую сделку, осуществляемую участниками безналичных расчетов (банками и их клиентами) в рамках определенной формы безналичных расчетов и направленную на перемещение (трансферт) безналичных активов с одного счета клиента (раздела счета) на другой, принадлежащий как ему самому, так и третьему лицу».152. Н.Ю. Ерпылева, присоединяясь к мнению Л.Г. Ефимовой, отмечала, что только «безналичные расчеты могут осуществляться посредством отдельных банковских сделок гражданско-правового характера (расчетных сделок), которые имманентно служат формой реализации безналичных расчетных правоотношений».16.
Любая форма безналичных расчетов состоит из нескольких расчетных сделок. Это связано с тем, что при осуществлении безналичных расчетов денежные средства проходят через несколько счетов и каждая расчетная сделка направлена, как правило, на исполнение соответствующего договора банковского счета или в некоторых случаях при его отсутствии. Однако в любом случае, правовая связь клиента и банка, в основе которой лежит денежное требование клиента к банку, носит обязательственный характер. Как отмечала Л.А. Новоселова, «суть обязательства банка сводится к тому, что он по поручению клиента принимает на себя обязательства перед указанным им лицом по договору банковского счета. Требование на деньги от плательщика переходит к получателю средств. Банк в размере принятого на себя нового обязательства перестает быть должником прежнего клиента. Вместо платежа наличными клиент требует принятия банком денежного обязательства перед третьим лицом.. Тем самым происходит прекращение денежного обязательства банка по договору банковского счета путем новации»17. Таким образом, при безналичных расчетах в качестве средства платежа выступает имущество в форме абстрактного, безусловного и неограниченного сроком права требования к банку о выдаче (выплате) по первому требованию денег (право на деньги), зафиксированного посредством бухгалтерских записей, ведущихся банком.

Задание 2
Ответьте на вопросы тестовых заданий и аргументируйте ответы ссылками на соответствующие нормативные акты.
1. В состав финансовой системы РФ входят:
а) бюджетная система;
б) внебюджетные целевые государственные и муниципальные фонды;
в) финансы предприятий и организаций;
г) имущественное и личное страхование;
д) кредит;
е) дебиторская задолженность;
ж) кредиторская задолженность;
з) оборотные средства предприятий и организаций.

2. Финансово-правовая нормы – это:
а) правило поведения;
б) норма поведения;
в) характер поведения.

3. В зависимости от органов субъектов финансовый контроль бывает:
а) ведомственный;
б) государственный;
в) внутренний;
г) общественный;
д) аудиторский.

4. Сколько стадий в бюджетном процессе?
а) шесть;
б) три;
в) четыре;
г) две.
Бюджетный процесс - регламентируемая законодательством Российской Федерации деятельность органов государственной власти, органов местного самоуправления и иных участников бюджетного процесса по составлению и рассмотрению проектов бюджетов, утверждению и исполнению бюджетов, контролю за их исполнением, осуществлению бюджетного учета, составлению, внешней проверке, рассмотрению и утверждению бюджетной отчетности.18

5. К централизованным государственным доходам относятся:
а) доходы федерального бюджета;
б) доходы бюджетов субъектов РФ;
в) средства государственных внебюджетных фондов.
К централизованным государственным доходам относят доходы федерального бюджета, бюджетов субъектов РФ и средства государственных внебюджетных фондов (Пенсионного фонда, Фонда социального страхования, Федерального и территориальных фондов медицинского страхования).

6. Определите срок выездной налоговой проверки:
а) два месяца;
б) один месяц;
в) шесть месяцев.
Выездная налоговая проверка не может продолжаться более двух месяцев. Указанный срок может быть продлен до четырех месяцев, а в исключительных случаях - до шести месяцев.19
Основания и порядок продления срока проведения выездной налоговой проверки устанавливаются федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.

7. Долговые обязательства могут носить характер:
а) краткосрочный (до 1 года);
б) среднесрочный (от 1 года до 5 лет);
в) долгосрочный (от 5 до 30 лет).
Долговые обязательства Российской Федерации могут быть краткосрочными (менее одного года), среднесрочными (от одного года до пяти лет) и долгосрочными (от пяти до 30 лет включительно).20

Задание 3

Назовите формы, в которых могут быть выражены внутренний государственный долг и внешние заимствования РФ. Укажите максимальные сроки погашения для каждого вида долговых обязательств.

В объем государственного внутреннего долга Российской Федерации включаются:
1) номинальная сумма долга по государственным ценным бумагам Российской Федерации, обязательства по которым выражены в валюте Российской Федерации;
2) объем основного долга по кредитам, которые получены Российской Федерацией и обязательства по которым выражены в валюте Российской Федерации;
3) объем основного долга по бюджетным кредитам, полученным Российской Федерацией;
4) объем обязательств по государственным гарантиям, выраженным в валюте Российской Федерации;
5) объем иных (за исключением указанных) долговых обязательств Российской Федерации, оплата которых в валюте Российской Федерации предусмотрена федеральными законами до введения в действие настоящего Кодекса.21
В объем государственного внешнего долга Российской Федерации включаются:
1) номинальная сумма долга по государственным ценным бумагам Российской Федерации, обязательства по которым выражены в иностранной валюте;
2) объем основного долга по кредитам, которые получены Российской Федерацией и обязательства по которым выражены в иностранной валюте, в том числе по целевым иностранным кредитам (заимствованиям), привлеченным под государственные гарантии Российской Федерации;
3) объем обязательств по государственным гарантиям Российской Федерации, выраженным в иностранной валюте.22
Долговые обязательства Российской Федерации могут быть краткосрочными (менее одного года), среднесрочными (от одного года до пяти лет) и долгосрочными (от пяти до 30 лет включительно).23
Срок действия государственной или муниципальной гарантии определяется условиями гарантии24.

Задание 4

Перечислите основания отзыва Центральным Банком РФ лицензии у кредитной организации.

На основании ст. 20 ФЗ № 395-1 от 02.12.1990 г. «О Банках и Банковской деятельности» Банк России может отозвать у кредитной организации лицензию на осуществление банковских операций в случаях:
1) установления недостоверности сведений, на основании которых выдана указанная лицензия;
2) задержки начала осуществления банковских операций, предусмотренных этой лицензией, более чем на один год со дня ее выдачи;
3) установления фактов существенной недостоверности отчетных данных;
4) задержки более чем на 15 дней представления ежемесячной отчетности (отчетной документации);
5) осуществления, в том числе однократного, банковских операций, не предусмотренных указанной лицензией;
6) неисполнения федеральных законов, регулирующих банковскую деятельность, а также нормативных актов Банка России, если в течение одного года к кредитной организации неоднократно применялись меры, предусмотренные Федеральным законом "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)", а также неоднократного нарушения в течение одного года требований, предусмотренных статьями 6 и 7 (за исключением пункта 3 статьи 7) Федерального закона "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем".
7) неоднократного в течение одного года виновного неисполнения содержащихся в исполнительных документах судов, арбитражных судов требований о взыскании денежных средств со счетов (с вкладов) клиентов кредитной организации при наличии денежных средств на счетах (во вкладах) указанных лиц;
8) наличия ходатайства временной администрации, если к моменту окончания срока деятельности указанной администрации, установленного Федеральным законом "О несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций", имеются основания для ее назначения, предусмотренные указанным Федеральным законом;
9) неоднократного непредставления в установленный срок кредитной организацией в Банк России обновленных сведений, необходимых для внесения изменений в единый государственный реестр юридических лиц, за исключением сведений о полученных лицензиях;
10) неисполнение кредитной организацией, являющейся управляющим ипотечным покрытием, требований Федерального закона "Об ипотечных ценных бумагах" и изданных в соответствии с ним нормативных правовых актов Российской Федерации, а также неустранение нарушений в установленные сроки, если в течение одного года к кредитной организации неоднократно применялись меры, предусмотренные Федеральным законом "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)";
11) неоднократного нарушения в течение одного года требований Федерального закона "О противодействии неправомерному использованию инсайдерской информации и манипулированию рынком и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации" и принятых в соответствии с ним нормативных правовых актов с учетом особенностей, установленных указанным Федеральным законом.
Банк России обязан отозвать лицензию на осуществление банковских операций в случаях:
1) если достаточность капитала кредитной организации становится ниже 2 процентов.
2) если размер собственных средств (капитала) кредитной организации ниже минимального значения уставного капитала, установленного на дату государственной регистрации кредитной организации. Указанное основание для отзыва лицензии на осуществление банковских операций не применяется к кредитным организациям в течение первых двух лет со дня выдачи лицензии на осуществление банковских операций;
3) если кредитная организация не исполняет в срок, установленный Федеральным законом "О несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций", требования Банка России о приведении в соответствие величины уставного капитала и размера собственных средств (капитала);
4) если кредитная организация не способна удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам и (или) исполнить обязанность по уплате обязательных платежей в течение 14 дней с наступления даты их удовлетворения и (или) исполнения. При этом указанные требования в совокупности должны составлять не менее 1000-кратного размера минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом;
5) если банк не достиг на 1 января 2015 года минимального размера собственных средств (капитала), установленного частью седьмой статьи 11.2 настоящего Федерального закона, и не подает в Банк России ходатайство об изменении своего статуса на статус небанковской кредитной организации;
6) если банк в период после 1 января 2015 года в течение трех месяцев подряд допускает снижение размера собственных средств (капитала) ниже минимального размера собственных средств (капитала), установленного частью седьмой статьи 11.2 настоящего Федерального закона, за исключением снижения вследствие изменения методики определения размера собственных средств (капитала), и не подает в Банк России ходатайство об изменении своего статуса на статус небанковской кредитной организации;
7) если банк, размер собственных средств (капитала) которого на 1 января 2007 года равен 180 миллионам рублей или выше, а также банк, созданный после 1 января 2007 года, в течение трех месяцев подряд допускают снижение размера собственных средств (капитала) ниже минимального размера собственных средств (капитала), установленного на соответствующую дату частями шестой и седьмой статьи 11.2 настоящего Федерального закона, за исключением снижения вследствие изменения методики определения размера собственных средств (капитала), и не подают в Банк России ходатайство об изменении своего статуса на статус небанковской кредитной организации;
8) если банк, размер собственных средств (капитала) которого на 1 января 2007 года менее 180 миллионов рублей, не достиг на соответствующую дату размера собственных средств (капитала), установленного частями пятой - седьмой статьи 11.2 настоящего Федерального закона, или если этот банк в течение трех месяцев подряд допускает уменьшение размера собственных средств (капитала), за исключением случаев такого снижения вследствие применения измененной методики определения размера собственных средств (капитала) банка, до значения, меньшего, чем большая из двух величин: размера собственных средств (капитала), имевшихся у него на 1 января 2007 года, или размера собственных средств (капитала), установленного частями пятой - седьмой статьи 11.2 настоящего Федерального закона, и не подает в Банк России ходатайство об изменении своего статуса на статус небанковской кредитной организации;
9) если банк, имевший на 1 января 2007 года собственные средства (капитал) в размере, равном 180 миллионам рублей и выше, а также банк, созданный после 1 января 2007 года, не выполнили требований, установленных частью восьмой статьи 11.2 настоящего Федерального закона, и не подали в Банк России ходатайство об изменении своего статуса на статус небанковской кредитной организации;
10) если банк, имевший на 1 января 2007 года собственные средства (капитал) в размере менее 180 миллионов рублей, не выполнил требований, установленных частью восьмой статьи 11.2 настоящего Федерального закона, и не подал в Банк России ходатайство об изменении своего статуса на статус небанковской кредитной организации.

Задание 5

Решением совета директоров ОАО «Гостиничный комплекс «Астория» утверждена рыночная стоимость одной обыкновенной акции в сумму 24 734 руб. 34 коп. и цена выкупа акций в случае возникновения у акционеров права требовать выкупа обществом принадлежащих им акций: 3711,5 руб. за одну привилегированную акцию и 4425,25 руб. за одну обыкновенную акцию. В собственности Российской Федерации на момент принятия решения находился пакет акций ОАО в размере 35 %.
Подлежит ли деятельность ОАО контролю со стороны органов государственного финансового контроля? Если да, то перечислите органы финансового контроля, а также формы контроля, который могут быть применены к ОАО. Ответ обоснуйте.

В соответствии с п. 3 ст. 77 ФЗ от 26.12.95 № 208-ФЗ «Об акционерных обществах» если владельцем пакета голосующих акций ОАО в размере от 2 до 50 процентов является государство, то уведомление федерального органа исполнительной власти о принятом советом директоров решении об определении цены выкупа акций является обязательным.
В собственности Российской Федерации на момент принятия решения советом директоров находился пакет акций ОАО "Гостиничный комплекс "Астория" в размере 35 процентов. Согласно пункту 3 статьи 77 Федерального закона "Об акционерных обществах" привлечение независимого оценщика для определения рыночной стоимости имущества является обязательным в случае выкупа обществом у акционеров принадлежащих им акций в соответствии со статьей 76 Федерального закона. В случае, если владельцем акций общества является государство, обязательно привлечение государственного финансового контрольного органа. Государственным финансовым контрольным органом в данной ситуации является Федеральная служба по финансовым рынкам. В нарушение этой статьи государственный финансовый контрольный орган для согласования рыночной стоимости акций либо участия в определении рыночной стоимости акций не привлекался.
Исходя из условий задачи деятельность ОАО "Гостиничный комплекс "Астория" подлежит контролю со стороны органов государственного финансового контроля.

Список литературы:
1. ФЗ от 26 декабря 1995 года N 208-ФЗ «Об акционерных обществах».
2. ФЗ от 31.07.1998 г. № 145-ФЗ «Бюджетный кодекс РФ»

3. ФЗ от 31.07.1998 г. № 146-ФЗ «Налоговый кодекс РФ (часть 1)»
4. ФЗ № 395-1 от 02.12.1990 г. «О Банках и Банковской деятельности».
5. ФЗ от 10.07.2002 г. № 86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)».
6. «Положение о Федеральном агентстве по управлению государственным имуществом» (Утвержден постановлением Правительства Российской Федерации от 5 июня 2008 г. N 432).
7. Комментарий к Гражданскому кодексу Российской Федерации. Часть вторая (постатейный). М.,2003.
8. Комментарий к Гражданскому кодексу Российской Федерации (части второй) (постатейный) / под ред. Т.Е. Абовой, А.Ю. Кабалкина. М., 2003.
9. Шестаков А.В. Банковское право: учеб. пос. М., 2002.
10. Ефимова Л.Г. Банковские сделки: право и практика. М., 2001
11. Саперов С.А. Банковское право: теория и практика. М., 2003.
12. Белов В.А. Банковское право России: теория, законодательство, практика: юридические очерки. М.,2000.
13. Шамраев А.В. Гражданско-правовой механизм безналичных денежных расчетов: российский,зарубежный и международный опыт регулирования: дис. канд. юрид. наук. М., 1997.
14. Новоселова Л.А. Денежные расчеты в предпринимательской деятельности. М., 1996.
15. Новоселова Л.А. Проблемы гражданско-правового регулирования расчетных отношений: дис. д-ра юрид. наук. М., 1997.
16. Ерпылева Н.Ю. Правовое регулирование расчетных отношений (теоретические аспекты) //Банковское право. 2001. № 2.
17. Финансовое право: Учебник /Отв. ред. Н.И. Химичева. — Ф59 3-е изд., перераб. и доп. — М.: Юристъ, 2004. — 749 с.
18. Банковское право Российской Федерации. Особенная часть: учебник / отв. ред. Г.А. Тосунян В 2 т. М., 2002
19. Гражданское право: учебник / под ред. А.П. Сергеева, Ю.К. Толстого. 4-е изд., перераб. и доп. Т. 2. М., 2003.
20. Банковское дело: учебник / отв. ред. Г.Н. Белоглазова, Л.П. Кроливецкая. 5-е изд., перераб. и доп. М., 2003. С. 125.

1 Комментарий к Гражданскому кодексу Российской Федерации. Часть вторая (постатейный). М.,2003. С. 620 (автор раздела – Н.Ю. Рассказова).

2 Там же. С. 621–622 (автор раздела – Н.Ю. Рассказова).

3 См.: Банковское право Российской Федерации. Особенная часть: учебник / отв. ред. Г.А. Тосунян В 2 т. М., 2002. С. 183.

4 См.: Шестаков А.В. Банковское право: учеб. пос. М., 2002. С. 234–235.

5 См.: Ефимова Л.Г. Банковские сделки: право и практика. М., 2001. С. 317.

6 См.: Саперов С.А. Банковское право: теория и практика. М., 2003. С. 247.

7 Ефимова Л.Г. Указ. соч. С. 317.

8 Там же. С. 317.

9 Белов В.А. Банковское право России: теория, законодательство, практика: юридические очерки. М.,2000. С. 321–322

10 Комментарий к Гражданскому кодексу Российской Федерации (части второй) (постатейный) / подред. Т.Е. Абовой, А.Ю. Кабалкина. М., 2003. С. 573.

11 Гражданское право: учебник / под ред. А.П. Сергеева, Ю.К. Толстого. 4-е изд., перераб. и доп. Т. 2.М., 2003. С. 535 (автор раздела – Д.А. Медведев).

12 См.: Шамраев А.В. Гражданско-правовой механизм безналичных денежных расчетов: российский,зарубежный и международный опыт регулирования: дис. … канд. юрид. наук. М., 1997. С. 59.

13 См.: Банковское дело: учебник / отв. ред. Г.Н. Белоглазова, Л.П. Кроливецкая. 5-е изд., перераб. идоп. М., 2003. С. 125.

14 Новоселова Л.А. Денежные расчеты в предпринимательской деятельности. М., 1996. С. 49.

15 Ефимова Л.Г. Указ. соч. С. 321–322.

16 Ерпылева Н.Ю. Правовое регулирование расчетных отношений (теоретические аспекты) //Банковское право. 2001. № 2. С. 27.

17 См.: Новоселова Л.А. Проблемы гражданско-правового регулирования расчетных отношений: дис. …д-ра юрид. наук. М., 1997. С. 36.

18 ст. 6 Бюджетный кодекс РФ

19 п. 6 ст. 89 Налоговый кодекс РФ

20 п. 3 ст. 97 Бюджетный кодекс РФ

21 п. 4 ст. 98 Бюджетный кодекс РФ

22 п. 4 ст. 103 Бюджетный кодекс РФ

23 п. 3 ст. 97 Бюджетный кодекс РФ

24 п. 6 ст. 115 Бюджетный кодекс РФ

Не нашел, что искал? Заказать работу здесь

Категория: Контрольные работы | Добавил: admin | Теги: финансовое право, контрольная работа

Просмотров: 930 | Загрузок: 0